Налог на имущество в Казахстане: кому положены льготы и освобождение

До какого срока нужно заплатить налог

Оплатить налог на имущество необходимо до 1 октября 2026 года. Физические лица платят два налога:

• на недвижимость;
• на земельный участок.

Если в собственности находится частный дом, налог начисляют и на дом, и на земельный участок под ним. Оплата производится одним платежом. Налог начисляется на:

1. квартиры;
2. частные дома;
3. комнаты в общежитиях;
4. дачи;
5. гаражи и парковочные места;
6. хозяйственные постройки;
7. земельные участки.

Если пропустить срок оплаты, начнет начисляться пеня. При длительной задолженности налоговые органы могут взыскать долг принудительно: списать деньги со счета, арестовать счета или имущество, а при крупных суммах – ограничить выезд за границу.

Кто освобожден от налога на имущество

Полностью освобождены от уплаты налога:

• дети-сироты;
• дети, оставшиеся без попечения родителей, – до 18 лет.
• Кому положены льготы.

Для отдельных категорий собственников предусмотрены льготы. Они уменьшают стоимость недвижимости, с которой рассчитывается налог.

Если стоимость объекта укладывается в установленный лимит, платить налог не нужно. Если превышает его, налог начислят только на сумму превышения.

Льгота до 1000 МРП

При расчете налога за 2025 год лимит составляет 3 932 000 тенге.

Льгота предоставляется:

1. одиноко проживающим пенсионерам;
2. обладателям подвески «Алтын алқа»;
3. матерям-героиням;
4. награжденным орденом «Материнская слава»;
5. Героям Советского Союза;
6. Героям Социалистического Труда;
7. обладателям званий «Халық қаһарманы» и «Қазақстанның Еңбек Ері»;
8. полным кавалерам ордена Славы;
9. награжденным орденом «Отан».

Если стоимость недвижимости не превышает 3 932 000 тенге, налог платить не придется. Если выше, начисление производится только на сумму сверх лимита.

Одиноко проживающие пенсионеры нередко продолжают платить налог полностью, хотя имеют право на льготу. Если она не была учтена автоматически, можно обратиться в налоговый орган и подать заявление на перерасчет.

Льгота до 1500 МРП

Для расчета налога за 2025 год лимит составляет 5 898 000 тенге. Право на льготу имеют:

1. люди с инвалидностью;
2. ветераны Великой Отечественной войны;
3. лица, приравненные к ветеранам Великой Отечественной войны;
4. награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд или безупречную службу в тылу в годы Великой Отечественной войны.

Если стоимость недвижимости не превышает 5 898 000 тенге, платить налог не нужно. Если превышает, налог начислят только на сумму сверх установленного лимита.

Что делать, если льготу не учли

Если собственник имеет право на льготу, а налог начислили полностью, можно подать заявление на перерасчет. Сделать это можно:

• в налоговом органе по месту нахождения недвижимости;
• через сервис e-Otinish.

В заявлении нужно указать адрес объекта и основание для предоставления льготы.

Как рассчитывают налог на имущество

Самостоятельно рассчитывать налог не нужно. Начисления производят налоговые органы. При расчете учитываются:

• площадь недвижимости;
• базовая стоимость квадратного метра;
• регион;
• степень износа дома;
• коэффициент зонирования;
• назначение объекта;
• размер МРП.

Используется государственная оценка недвижимости, а не рыночная стоимость жилья. Обычно она значительно ниже рыночной.

Когда начнет действовать налог на роскошь

Повышенный налог для недвижимости стоимостью более 450 млн тенге был введен с 2026 года. До 1 октября 2026 года повышенная ставка не действует, поскольку владельцы недвижимости оплачивают налог за 2025 год по прежним правилам. Впервые налог по ставке 2% для недвижимости стоимостью свыше 450 млн тенге начислят при уплате налога до 1 октября 2027 года.